出纳工作流程
2014-02-24 15:50:13   来源:   评论:0 点击:

以下是湖北会计网的小编提供给大家的,出纳的一般工作流程。  1资金收支的一般程序  出纳人员办理资金收支业务要求有章可循,并按照

款项时,须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号”(每日自第一号依序编列)依序登记于:

  ①现金支出账。

  ②现金支出日记账。

  (3)在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后,点检款项,按传票左端所记号码呼号,向客户收回“号码牌”(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后,即照付现款(包括支票)。

  (4)凡本公司签发的支票应以记名式为原则,支票经主管签盖印鉴后,均应经会计及出纳员登记。

  货币资金管理有哪些控制重点?

  货币资金流动性最强,容易被贪污、偷窃或挪用,因此,加强货币资金的管理控制尤为重要,而只有理解和把握其重点才能达到事半功倍的效果。那么,货币资金有哪些控制重点呢?

  (1)把好“一关”,即货币资金的支出关。

  常言说,节流等于开源。因此,控制非法和不合理的资金支出,等于带来了等量的资金流入。但如何判定哪些支出合法、合理,而哪些支出有问题、有“嫌疑”呢?关键是看支出程序是否合法、合理。为此,要做到“四审四看”,即:一是审支付申请,看是否有理有据;二是审支付程序,看审批程序、权限是否正确,审批手续是否完备;三是审支付复核,看复核工作是否到位;四是审支付办理,看是否按审批意见和规定程序、途径办理,出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。

  (2)管住“七个点”。

  ①管住货币资金的流入点。具体地说,就是要分清钱是从哪儿来的,以什么形式来的,来了多少,还缺多少,没来的钱怎么办。同时,对已取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设小金库,不得账外设账,严禁收款不入账。

②管住银行开户点。对银行账户的开立、管理等要有具体规定。

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