中注协2013证券所执业质量检查结束
2013-10-16 10:26:31   来源:   评论:0 点击:

  在各地方注协和有关事务所的大力支持和积极配合下,中注协2013年证券期货资格会计师事务所(以下简称证券所)执
  在各地方注协和有关事务所的大力支持和积极配合下,中注协2013年证券期货资格会计师事务所(以下简称证券所)执业质量现场检查工作已于近日顺利结束。本次检查,中注协派出8个检查组共103名检查人员,历时1个多月,辗转19个省市,对8家证券所及其21家分所的执业质量进行全面、系统的检查。

  检查期间,各检查组贯彻落实系统风险检查理念和方法,坚持质量控制体系检查与业务项目检查并重原则。质量控制体系检查方面,在全面了解事务所整体层面和业务执行层面质量控制情况的基础上,将事务所的合伙人机制、总分所一体化管理、业务执行等方面的制度设计及运行情况作为检查工作重点。业务项目检查方面,重点选取了证券所为上市公司、金融保险机构、国有大型企业等涉及公众利益客户出具的审计报告,尤其关注审计收费较低的上市公司、被媒体曝光可能涉嫌财务造假的上市公司、业绩大幅波动的上市公司、拟IPO公司、常年审计客户以及H股企业出具的业务报告,同时,还关注其境外审计业务、地方政府性债务审计业务以及内部控制审计业务的报告质量。本次检查共抽查了105份审计报告,其中,上市公司审计报告53份,IPO审计报告10份,非上市公司审计报告42份,形成了65万余字的检查报告,检查工作取得阶段性成果。

  为切实将系统风险检查理念落到实处,中注协在借鉴2012年证券所检查经验的基础上扎实开展2013年检查工作。

  一是精心筹划检查工作。在认真总结检查工作经验、分析当前行业面临形势的基础上,中注协制定了《2013年证券资格会计师事务所执业质量检查实施方案》,及时发布检查通知,确定2013年证券所检查重点和关键领域;组建强有力的检查队伍,2013年证券所检查人员中,地方注协分管监管工作的秘书长12人,事务所合伙人及以上人员15人,参加过以往年度检查的人员35人;提前收集、整理被检查事务所相关数据资料,为各检查组确定检查工作方向和重点提供参考;加强检查人员培训,先后在上海、厦门国家会计学院组织2次培训;强化现场检查前的研讨准备,各检查组多次召开讨论会,认真研究分析被检查事务所基本情况和业务特点,合理进行人员分工,有针对性地制定检查计划,为有效开展检查工作奠定基础。

  二是充分发挥专家作用,为检查组提供强有力的技术保障。2013年,中注协继续组建执业质量检查专家咨询组,切实强化现场检查的过程控制,确保检查工作质量。一方面,充分发挥访问研究员的专家作用,让其深入检查现场,随时解决检查过程中遇到的疑难问题,并就检查小组反馈的共性问题深入讨论,编写检查问题解答3期。另一方面,成立专家督导组,通过电话会议、现场指导等方式督导检查进度,协调、指导检查组现场检查相关事宜,为检查组现场检查提供技术指导。

  三是寓服务于检查,真正体现服务意识。在检查过程中,各检查组本着帮扶的理念,深入了解事务所发展中遇到的突出问题,并就人才培养、合伙人机制、事务所质量控制管理、事务所文化建设等问题与被检查事务所进行了充分的沟通和交流,受到被检查事务所的好评。

  四是严格执行廉政规定,维护检查工作权威。为进一步严肃检查工作纪律,中注协在总结2012年检查工作廉政建设的基础上,对《会计师事务所执业质量检查工作廉政规定》进行了修订,将执业质量检查工作廉政“九不准”升级为“十不准”。各检查组进驻检查现场后,将中注协廉政规定“十不准”及时告知事务所及其全体员工,接受事务所全体人员监督,有效保证了检查工作的独立性、权威性和公正性,进一步树立了中注协检查的品牌形象。

  下一步,中注协将组织行业内专家对现场检查结果展开深入论证,做好检查结果处理和运用工作。

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