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财经法规模拟题六(案例分析)

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发表于 2015-2-11 10:54:14 | 显示全部楼层 |阅读模式
1.日方公司某年共实现税前收入总额1 000万元,其中包括产品销售收入800万元,国库券利息收入200万元。发生各项其他费用共计345万元,其中:合理的工资薪金总额180万元,业务招待费l00万元:,职工福利费50万元,职工教育经费5万元,工会经费10万元。税收滞纳金l5万元,提取的各项准备金支出100万元,均未经税务部门批准,其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25%
  要求:根据上述资料,回答下列问题。
  (1)根据《企业所得税法》规定,日方公司年度的收入总额为( )
  A.540万元
  B.800万元
  C.1 000万元
  D.900万元
  (2)关于业务招待费,下列说法正确的是( )
  A.允许税前扣除的业务招待费为60万元
  B.允许税前扣除的业务招待费为5万元
  C.超过允许税前扣除的部分的业务招待费,准予在以后纳税年度结转扣除
  D.超过允许税前扣除的部分的业务招待费,不得在以后纳税年度结转扣除
  (3)关于职工教育经费和工会经费,下列说法正确的是( )
  A.允许税前扣除的职工教育经费为5万元
  B.允许税前扣除的职工教育经费为4.5万元
  C.允许税前扣除的工会经费为10万元
  D.允许税前扣除的工会经费为3.6万元
  (4)关于税收滞纳金和准备金支出的计算,下列说法错误的是( )
  A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除
  B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
  C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
  D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除
  (5)关于所得税的计算,下列说说法中错误的是( )
  A.日方公司的应纳税所得额为540万元
  B.日方公司的应纳税所得额为581.7万元
  C.日方公司的应纳所得税为l35万元
  D.日方公司的应纳所得税为l45.425万元
  2.某县企业办理开业登记以来一直未申报纳税,针对该纳税人一直未办理纳税申报的事实,该县税务局稽查在履行相关手续后对其进行了税务稽查,进行检查确认,该企业去年共偷税25000元。按相关规定,下达了行政处罚决定书,责令其补缴税款和滞纳金,并对其作罚款处理。在责令缴纳期间,发现纳税人有转移财产的嫌疑,于是,税务机关采取了税收保全措施。针对以上情况,回答下列问题。
  (1)针对纳税人未进行纳税申报行为,税务机关可采取的行政措施是( )
  A.责令纳税人限期改正,并处2 000以下罚款
  B.责令纳税人限期改正,逾期不改的处2 000元以下罚款
  C.经税务机关通知申报,纳税人人不申报的,属于违反一般税务管理规定的行为
  D.经税务机关通知申报,纳税人人不申报的属于偷税行为
  (2)关于“税收保全”,下列说法正确的是( )
  A.税收保全是税务机关责成纳税人提供的纳税担保
  B.税收保全适用于所有纳税义务人
  C.税收保全仅适用于从事生产经营活动的纳税人
  D.税收保全措施发生在纳税期之前
  (3)针对税收强制措施,下列说法正确的是( )
  A.强制措施是税务机构依法采取的强制追缴手段
  B.强制措施的目的是保障税收安全
  C.任何税务机关的相关税务人员均可采取税收强制措施
  D.强制措施是税务机关对未按规定的期限履行纳税义务的纳税人采取的措施
  (4)根据法律规定,该企业如对税务机关的强制措施不服的,可提出行政复议申请。下列可提出行政复议申请的是( )
  A.税务机关做出的税收保全措施
  B.税务机关做出的行政处罚行为
  C.税务机关作出取消增值税一般纳税人资格的行为
  D.税务机关收缴发票、停止发售发票行为
  (5)下列属于税收强制执行措施的是( )
  A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从事存款中扣缴税款
  B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款
  C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
  D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

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 楼主| 发表于 2015-2-11 10:54:31 | 显示全部楼层
答案及解析

  1.(1)【答案及解析】C

  本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式各种来源取得的收入。故选C。

  (2)【答案及解析】BD

  本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照销售收入总额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费的扣除:实际发生100万元,100×60 %=60(万元),1000×5‰=5(万元),所以税前只能扣除5万元。故选BD。

  (3)【答案及解析】AD

  本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。职工教育经费和工会经费的扣除:实际发生5万元和10万元,扣除限额为:l80×2.5%=4.5%(万元),180×2%=3.6(万元),所以税前只能扣除4.5万元和3.6万元。故选AD。

  (4)【答案及解析】BD

  本题考核企业所得税。企业缴纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出)是不得扣除的项目。故选BD。

  (5)【答案及解析】 AC

  本题考核企业所得税的计算。职工福利费的扣除:实际发生50万元,扣除限额为:180×14%=25.2(万元),所以税前只能扣除25.2万元。企业所得税的所得额=(1 000-345-15-100)+[(100-5)+(50-25.2)+(5-4.5)+(10-3.6)+15+100]-200=581.7(万元),应纳所得税=581.7×25%=l45.425(万元)。故选AC。

  2.(1)【答案及解析】C

  纳税人未按规定的期限办理纳税申报,由税务机关责令限期改正,可以出2 000元以下的罚款;情节严重的处2 000元以上1万元以下的罚款,该企业办理开业登记以来一直未申报纳税,应当先经税务机关通知申报,纳税人不申报的,属于违反一般税务管理规定的行为。故选C。

  (2)【答案及解析】ACD

  本题考核税收保全的概念。故选ACD。

  (3)【答案及解析】ABD

  本题考核税收强制执行措施的概念。故选ABD。

  (4)【答案及解析】ABCD

  本题考核税务行政复议的受理范围。故选ABCD。

  (5)【答案及解析】AB

  本题考核税收强制执行措施。故选AB。

  
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